Налоги с инвестиций по брокерскому счёту и ИИС

Налоги с инвестиций

Брокерский счёт

В настоящее время в большинстве случаев налоги за инвестора платит брокер, который является налоговым агентом за исключение инвестирования на зарубежных счетах.

Важно

Брокерский счёт могут открыть как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Размер налога физического лица зависит от того, какой доход получает инвестор и кем он сам является:

Резидент РФ-тот, прожил на территории России не меньше 183 дней в течение следующих друг за другом 12 месяцев.

Нерезидент – тот, кто прожил менее 183 дней в течение следующих друг за другом 12 месяцев.

Резидент, например, россиянин инвестирует через российских брокеров.

Налог с ценовой разницы: купил акции, фонды дешевле, продал – дороже. Об этом мечтает каждый инвестор. Дивиденды с акций, купоны с облигаций, торговля фьючерсами, опционами.

Налоговый агент в лице брокера заплатит за своего инвестора– 13%, если доход 5млн. руб. или меньше и 15%, если доход свыше 5 млн рублей-  650.000 руб. + 15% с суммы превышения.

А вот нерезидент независимо от своего дохода заплатит налог самостоятельно в размере 30%, за исключение дивидендов. Раньше нерезиденты  платили 15%.

Важно

Инвестору выгодно заводить брокерский счет в той стране, резидентом которой он является. В таком случае ставка налогообложения будет комфортнее.

Как происходит удержание налога с дохода от продажи

При выводе денег или закрытии брокерского счёта. Здесь сравнивается сумма выводимых средств с размером налога, который должен удержать с нас брокер. Если налог меньше или больше выводимых средств, то всё равно будет удержано 13%.

Для инвестора важно понимать самому, что хватает средств, чтобы заплатить налог. Можно написать в поддержку брокера (она есть у всех) и уточнить вопрос по налогу. Лучше написать заявление на вывод средств.

Налог с дохода также удерживают по окончанию каждого календарного года, если инвестор не выводит свои деньги со счёта, т.е.  получается, что налог на доходы за 2024 год будет удержан в январе 2025 года.

Брокер рассчитывает сумму налога, сообщает инвестору, а инвестор обязан обеспечить конкретную сумму в конкретный промежуток времени. Если он этого не сделает, то вся ответственность ложится только на него и он должен будет подать в налоговую декларацию и отчитаться за доходы.

Важно

Налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего года, а оплатить налог на доходы до 15 июля.

Если не оплатить налог, то будет штраф-20 % от суммы налога или даже 40%-за умышленное деяние (ст.122 НК РФ)

Если не подать своевременно декларацию, то инвестора ждёт штраф -5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб. (ст.119 НК РФ)

Как можно уменьшить налог

 На брокерском счёте можно сейчас применить льготу по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ)

т.е.  инвестиционный налоговый вычет (п.1 и 2 ст. 219.1 НК РФ.) Льгота вступила в силу с 01.01.2015 года. Инвесторы, которые владели бумагами более 3-х лет освобождаются от налога, если их доход от инвестиций составляет менее 3 млн. руб. Применима эта льгота на брокерском счёте. Исключение — не применима для купонов по облигациям.

Важно

При наследовании (дарении) прерывается срок владения ценными бумагами, т.е.  при наследовании ЛДВ прерывается. Сам брокерский счёт по наследству передаётся.

Брокерских счетов у инвестора может быть несколько и у разных брокеров.

ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт)

ИИС – это особый вид брокерского счёта, который позволяет обычным гражданам торговать на бирже и инвестировать свои средства. Его главное преимущество – налоговые льготы.

Как уменьшить налог на ИИС

Важно

Надо применить пятилетнюю льготу. Если время владения бумагами на ИИС более 5 лет, то подоходный налог платить не придется.

С 1 января 2024 года в России можно открыть новый вид индивидуального инвестиционного счета – ИИС-3. Он останется единственным доступным типом ИИС и заменит счета ИИС типа А и Б. Их больше открыть нельзя. Условия по новому счету отличаются от предыдущих.

Как было

До 1 января 2024 года в России можно было открыть ИИС, минимальный срок владения которым составлял три года. При этом инвесторам предлагалось выбрать льготный режим:

• либо возвращать 13% с внесённых средств через налоговый вычет (не более 52 тыс. рублей в год) – это ИИС-1 (тип А);
• либо освобождать от уплаты НДФЛ прибыль (за исключением купонных выплат и дивидендов) – ИИС-2 (тип Б).

Максимально в год можно было вносить на ИИС обоих типов 1 млн рублей. При этом можно было владеть только одним индивидуальным инвестиционным счетом.

Как стало

Любой ИИС, который открывается с 1 января 2024 года, будет считаться ИИС-3. Срок владения по нему в сравнении с предшественниками будет постепенно увеличиваться и составит:

5 лет – при открытии счета с 2024 по 2026 годы;

6 лет – в 2027

7 лет – в 2028

8 лет – в 2029

9 лет – в 2030

10 лет – в 2031

Важно

Во время этого срока нельзя будет вывести деньги без потери налоговой льготы. Исключение составят экстренные ситуации, если крупная сумма нужна на дорогостоящее лечение.

Перечень видов такого лечения утвердило правительство. Это, например, хирургическое, терапевтическое и комбинированное лечение онкологических заболеваний, инсульта, острого инфаркта миокарда, туберкулеза, тяжелых форм заболеваний глаза, доброкачественной опухоли мозга, пересадка клапанов сердца и др.

ИИС-3 фактически объединяет собой две льготы предыдущих инвестиционных счетов. По нему можно:

• оформить налоговый вычет на внесенную сумму, но не более 52 тыс. рублей в год (если инвестор, например, внес на счет 1 млн рублей, то максимальный возврат все равно составит 52 тыс. рублей – 13% от 400 тыс. рублей);
• освободить от НДФЛ инвестиционный доход в размере до 30 млн рублей за весь период (например, если доход инвестора за весь период составит 50 млн рублей, то налог в размере 13% попросят уплатить только с 20 млн рублей, что равняется 2,6 млн рублей).

Важно

С января 2024 открывают пока один ИИС-3, но планируется в самое ближайшее время в этом году открытие трёх счетов ИИС. Ждём поправок в Налоговый кодекс.

Все три можно будет открыть у одного брокера или по одному у разных брокеров – это уже на выбор инвестора.

Открывать инвестиционные счета нового типа можно не только у брокеров – и это еще одно новшество. Вести ИИС-3 также получили возможность управляющие компании паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ). Полученные дивиденды и купоны будут автоматически реинвестироваться.

Открыть ИИС-3, пока есть действующий ИИС «старого» типа, не получится. Можно переоформить свой ИИС А или Б в ИИС-3. Закрыть ИИС-3 можно и до истечения минимального срока владения (например, в 2026 году для ИИС-3, открытого в 2024 году). Но в этом случае придётся вернуть все ранее полученные налоговые вычеты, а также уплатить пени за пользование деньгами.

Размер неустойки рассчитывается по формуле:

Сумма налогового вычета x Количество дней с момента его получения x (Ключевая ставка/300)

Покупать на ИИС-3 можно только бумаги эмитентов из России.  Правительство ввело запрет на покупку иностранных ценных бумаг на ИИС.

Для взносов на ИИС-3, в программу долгосрочных сбережений (ПДС) и по договору негосударственного пенсионного обеспечения действует единый налоговый вычет. От уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 тысяч рублей в год — по всем трем продуктам.

Таким образом, максимальный размер вычета может составить от 52 до 60 тысяч рублей ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора. В 2025 году можно будет подать заявление на налоговый вычет за 2024 год.

Что будет со старыми ИИС?

Все ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года, сохраняются. Они продолжат действовать на прежних условиях до тех пор, пока инвестор не примет решение о закрытии.

Важно

При переходе на новый тип индивидуального инвестиционного счета можно будет зачесть срок владения «старым» ИИС, но не больше трех лет. При этом возможности нового ИИС – налоговые льготы, вычеты и др. – начинают действовать сразу после переоформления.

Перевод старых индивидуальных инвестиционных счетов в ИИС-3 является добровольным. Принудительных переоформлений не будет.

При закрытии ИИС инвестор может продать все ценные бумаги и вывести деньги. Раньше можно было перевести все или часть ценных бумаг на брокерский счёт. Сейчас нельзя перевести.

ИИС больше подходит для долгосрочных инвесторов. Даже если сейчас вы не планируете долгосрочное инвестирование (долгосрочное считается от 5 лет), то всё равно лучше сейчас открыть ИИС, так вы зафиксируете время владения и пополнять ИИС при открытии совсем необязательно.